Схема с сингапурским товарным знаком

Использование сингапурской компании в налоговом планировании

 Рассматриваемая ниже схема налогового планирования позволяет осуществить оптимизацию налогов для российской компании через лицензионные платежи. Ключевое преимущество предлагаемой схемы оптимизации налогов заключается не в использовании оффшоров, а в грамотном применении соглашения об избежании двойного налогообложения как основы международного налогового планирования. В современном бизнесе чрезвычайно важно использовать все активы компании для получения прибыли. Под прибылью нужно понимать не только прямую материальную выгоду, но и дополнительно сэкономленные средства, например от оптимизации налогообложения. Одним из инструментов для оптимизации налогов может служить товарный знак (торговая марка). Суть схемы налогового планирования заключается в следующем:

1. Разрабатывается новый товарный знак (торговая марка). Важно, чтобы этот товарный знак не был зарегистрирован на территории России.

2. Классический оффшор (оффшорная компания) регистрирует этот товарный знак в Сингапуре (без распространения на другие страны). Регистрация товарного знака в Сингапуре занимает порядка 6 месяцев.

3. Оффшорная компания заключает договор с сингапурской компанией, по которому сингапурская компания регистрирует этот же товарный знак на территории России (или на территориях деловых интересов клиента).

4. Сингапурская компания предоставляет российской компании лицензию на использование этого товарного знака. Между сингапурской и российской компанией заключается лицензионный договор, по которому российская компания обязуется выплачивать в пользу сингапурской компании лицензионные платежи — роялти. Размер роялти может определяться как в фиксированной сумме, так и в проценте от продаж, или же может применяться комбинированная система определения размера лицензионных платежей.

5. Российская компания выплачивает лицензионные платежи в пользу сингапурской. При этом используется Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Сингапуром, которое предусматривает освобождение от налогообложения в России лицензионных платежей в пользу сингапурской компании. Для российской компании лицензионные платежи увеличивают затраты для целей налогообложения и, соответственно, уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. При перечислении лицензионных платежей (роялти) очень важно соблюсти условие предоставления налогового освобождения для сингапурской компании, а именно: прибыль должна переводиться в Сингапур. Т.е. платеж должен быть осуществлен на счет в сингапурском банке.

6. Сингапурская компания, получив лицензионные платежи от российской компании, уплачивает соответствующие лицензионные платежи в пользу оффшорной компании, т.к. на территории Сингапура правом использования этого товарного знака имеет именно оффшорная компания. Размер перечисляемых лицензионных платежей может составлять до 99% от платежей, получаемых сингапурской компанией от российской. Для сингапурской компании платежи в пользу оффшорной компании являются затратами, уменьшающими налогооблагаемую базу в Сингапуре. Таким образом налогообложение сингапурской компании сведется к уплате символической суммы налога.

7. Оффшорная компания, получив 99% суммы лицензионных платежей, не облагает их никакими налогами.

В чем состоит преимущество предлагаемой схемы налогового планирования (минимизации налогов) перед традиционной схемой оптимизации налогообложения через товарный знак? Данная схема исключает фигурирование оффшорной компании при выплате роялти из России. Кроме того, использование сингапурской компании для налогового планирования дает дополнительное репутационное преимущество в связи с тем, что Сингапур никогда не был оффшорной территорией. Таким образом, использование сингапурской компании для оптимизации налогообложения гораздо более красиво и безопасно, чем например кипрской компании.

Использовать сингапурские компании для оптимизации налогообложения выгодно при наличии профессиональной поддержки опытных специалистов. Несогласованные самостоятельные действия могут привести к потере льготного статуса сделок и к необходимости уплачивать налоги в Сингапуре или даже в России.

Мы можем разработать индивидуальную схему налогового планирования и оптимизации налогообложения применительно к условиям Вашего бизнеса.