Налоговые резиденты

В каком государстве, и по каким основаниям предприятие должно уплачивать налоги, в первую очередь зависит от такого понятия как налоговая резидентность.

Схожий правовой институт существует во всех странах мира. На резидентов распространяются налоговые правила страны резидента, на нерезидентов, как правило, нет (или с большими исключениями). Поэтому схема налогового планирования в первую очередь предопределена налоговой резидентностью бизнеса.

Правила, регулирующие резидентность в разных станах мира, порой отличаются очень сильно. Но по общим правилам чтобы избежать одновременного удержания налога в двух и более юрисдикциях государства заключают соглашения об избежании двойного налогообложения. Важно помнить, что воспользоваться таким соглашением может только резидент страны, подписавший его.

Страны с оффшорным законодательством предоставляют оффшорным компаниям статус нерезидентов. Это позволяет не уплачивать налоги и минимизирует отчетность. Тем не менее, в ряде случаев компании просто необходимо подтверждать свою резидентность в той или иной юрисдикции:

• В случаях, когда необходимо воспользоваться условиями договора об избежании двойного налогообложения;
• В случаях, когда необходимо уплачивать налог с международных доходов.

По этой причине стоит внимательно выбирать страну, резидентом конторой будет выступать бизнес. Часто в этом качестве используют те же оффшоры с минимальными налоговыми ставками. При этом для бизнеса важно следить за тем, чтобы не попасть под статус  резидента в юрисдикции с большими налоговыми отчислениями и отсутствующими договорами об избежании двойного налогообложения.

В РФ резидентами для целей налогообложения считаются:

• Зарегистрированные в РФ юридические компании;
• Физические лица, пребывающие на территории России более 183 дней в году;
• Иностранные компании при условиях, которые мы укажем ниже.

Иностранные компании, которые считаются резидентами РФ:

• Ведущие коммерческую деятельность в РФ;
• Реализующие продукцию со складов на территории России;
• Недропользователи на территории РФ;
• Владеющие недвижимостью на территории России.

Иностранные компании, которые не являются резидентами РФ:

• Компании, приобретающие товары в РФ с целью их вывоза за границу;
• Компании, осуществляющие представительские функции;
• Владельцы российских ценных бумаг и акционеры российских компаний;

Как подтвердить налоговую резидентность?